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相続又は贈与による生命保険契約や損害保険契約等に基づく年金の税務上の取扱いについて
遺族の方が受給している相続等に係る生命保険契約等に基づく年金の税務上の取扱いについては、22年10月の最高裁判所の判決によって変更されています。
該当する年金については、源泉徴収の対象となっていますが、受給を受けた初年度は非課税となり、課税される金額は経過年数によって変わり、
申告することによって税金が還付される場合があります。
該当する年金は以下の通りです。
・年金型保険
死亡保険金を年金形式で受給している方
・学資保険
学資保険の保険契約書がお亡くなりになったことに伴い、養育年金を受給している方
・個人年金保険
相続等により個人年金保険契約に基づく年金を受給している方
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